法治日报全媒体记者 韩宇 通讯员 杜嘉智 杜杨

“我们经过合规整改后，2024年一季度的营业收入同比增长了近两倍，原以为这起案件是企业危机，没想到竟然是规范经营、扩大规模的转机，我有许多台湾朋友听说后也想来沈阳投资。”2024年4月底，在辽宁省沈阳市和平区人民检察院涉案企业合规考察听证会上，涉案台商独资企业负责人台湾籍商人吴启良（化名）紧紧握住办案检察官的手，表达着自己心中的感激，和对沈阳市营商环境的高度认可。

该公司是一家台商独资企业，成立于2003年7月8日，主要从事机床功能部件及附件制造，2020－2023年年纳税额均在500万左右，发展前景良好，对区域经济与对外贸易发展都有很大贡献。2023年9月，该企业财务经理周全（化名）因涉嫌虚开增值税专用发票罪被立案调查，涉案金额合计1507200元。2023年11月，该案被移送和平区检察院审查起诉。

“我当时思想负担很重，”吴启良表示：“销售我在行，但是财物我是一窍不通，签授权委托书把财物相关工作交给周全全权负责是出于信任，没想到出了这么大的事，我觉得案件对公司发展会造成毁灭性的打击，但是不知道该怎么应对，直到检察官敲开了我办公室的门，合规改革将我们送上了发展快车道。”

办案检察官实地走访该企业后了解到，该企业运转良好，同时从工商、税务等部门了解到，该公司在案发后及时补缴了税款和滞纳金。在审查起诉期间，检察官在该企业提交的材料中发现，企业人员构成较为简单，且管理人员学历较高，对合规管理的接受度高、执行力强，企业合规具有可行性。“为切实保障并促进企业健康发展，尽力减少和消除刑事诉讼对涉案企业的负面影响，本着增进台胞福祉、促进两岸经济交流合作的理念，在征询企业同意后，我们正式启动企业合规考察第三方机制。”办案检察官表示。

2023年11月11日和平区检察院向第三方管委会提请启动企业合规及第三方机制。2023年11月23日，第三方管委会依照从第三方组织专业人员名录库中选任三位法律、会计、税务方向的专家为本案的第三方组织对涉案企业合规情况进行监督评估。企业合规监督考察期限从2023年11月23日至2024年1月23日，为期两个月。涉案企业作出合规承诺并出具了合规计划书。

在督促企业作出合规承诺并开展合规建设的同时，和平区检察院结合案件办理情况与企业自身经营特点，于2024年1月23日向企业制发检察建议，对于该企业存在的企业合规意识、财务管理操作流程、风险防控机制三个方面的突出问题提出了针对性建议，向企业送达后，于2024年1月25日收到企业回复函。该企业接受第三方评估组织与检察机关的建议，积极并及时修改了合规计划，从分问题查摆、风险识别与整改、合规制度建设三个方面分三阶段作出了整改，出具了详细的整改报告。2024年1月29日，第三方组织出具的监督评估意见书认为：目前该企业经过合规整改运营良好，企业合规整改效果显著。

2024年4月底，和平区检察院对该案进行公开听证，最终由律师、金融行业从业者、税务部门等组成的听证团队经对整改情况进行实地调查核实、评议一致认为，该企业经过合规建设堵住了财务管理漏洞，认可企业合规整改合格。综合考虑本案的犯罪事实、犯罪情节、税款补缴情况及合规计划完成情况，承办人建议对犯罪嫌疑人作出相对不起诉的处理。随后，和平区检察院又征求了工商和税务部门的意见，两个部门也同意对周全作不起诉处理。